Администратор Просмотры 1
ОАЭ ВВЕДЕТ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ С ИЮНЯ 2023 ГОДА
Ставки корпоративного налога:
– 9% ставка корпоративного налога на налогооблагаемый доход, превышающий 375,000 AED
– 0% ставка налога на налогооблагаемый доход до 375,000 AED для поддержки малых и средних предприятий
Применимость к свободным зонам и финансовым свободным зонам:
– Бизнесы в свободных зонах (включая финансовые свободные зоны) в ОАЭ будут подлежать корпоративному налогу. Однако было уточнено, что режим корпоративного налога будет продолжать учитывать налоговые льготы, предоставляемые бизнесам в свободных зонах, которые соблюдают все нормативные требования и не ведут деятельность на материковой части ОАЭ.
– Бизнесы, зарегистрированные в свободной зоне, будут обязаны зарегистрироваться и подать налоговую декларацию по корпоративному налогу.
Освобожденный доход:
Следующие категории доходов не будут облагаться корпоративным налогом:
– Капитальные выгоды.
– Дивиденды, полученные бизнесом в ОАЭ от квалифицированного пакета акций. Квалифицированный пакет акций относится к доле владения в компании в ОАЭ или за границей, которая соответствует определенным условиям, указанным в законе о корпоративном налоге ОАЭ.
– Квалифицированные внутригрупповые транзакции и реструктуризации.
– Доходы от добычи природных ресурсов (актуально для нефтегазовой отрасли). Эти доходы останутся подлежащими налогообложению на уровне эмиратов.
– Бизнесы, занимающиеся управлением недвижимостью, строительством, развитием, агентской и брокерской деятельностью, будут подлежать корпоративному налогу ОАЭ.
Соответствующий орган?
Федеральное налоговое управление будет отвечать за администрирование, сбор и обеспечение соблюдения корпоративного налога ОАЭ.
Министерство финансов останется «компетентным органом» для целей двусторонних/многосторонних соглашений и международного обмена информацией в налоговых целях.
Соблюдение и обязательства по корпоративному налогу:
– Бизнесы, подлежащие корпоративному налогу ОАЭ, будут обязаны подавать налоговую декларацию по корпоративному налогу в электронном виде за каждый финансовый период. Финансовый период обычно составляет один год.
– Бизнесы, зарегистрированные в свободной зоне, будут обязаны зарегистрироваться и подать налоговую декларацию по корпоративному налогу.
– Бизнесы будут подлежать штрафам за несоблюдение режима корпоративного налога.
Другие ключевые особенности
– Налоги на удержание внутренних и трансграничных платежей не будут взиматься.
– Бизнесы, занимающиеся «добычей природных ресурсов» — нефтегазовой добычей — будут освобождены, поскольку они уже облагаются налогом на уровне эмиратов.
– Уплаченные иностранные налоги будут засчитываться против любого подлежащего уплате корпоративного налога ОАЭ, что означает отсутствие двойного налогообложения.
– Будут «щедрые правила утилизации убытков» и «группы компаний ОАЭ могут облагаться налогом как единое целое или могут применять групповую льготу в отношении убытков и внутригрупповых транзакций и реструктуризаций».
– Налогооблагаемым доходом будет бухгалтерская чистая прибыль бизнеса, после внесения корректировок для определенных статей, которые будут указаны в законе о корпоративном налоге ОАЭ. Бухгалтерская чистая прибыль бизнеса — это сумма, указанная в финансовых отчетах, подготовленных в соответствии с международно признанными стандартами бухгалтерского учета.
– Вступает в силу с финансового года, начинающегося 1 июня 2023 года.
Бизнесы будут иметь достаточно времени для подготовки к введению корпоративного налога, и дополнительная информация о режиме корпоративного налога ОАЭ будет предоставлена к середине 2022 года, чтобы помочь бизнесу подготовиться и полностью соответствовать требованиям.
(Законодательство еще не издано, и детали режима корпоративного налога подлежат уточнению).
Как мы можем помочь:
Хотя пресс-релиз и ответы на вопросы предоставили соответствующую информацию о некоторых наиболее значительных изменениях, внесенных введением корпоративного налога ОАЭ, его технические аспекты и особенности будут известны только после принятия официального законодательства. В Excellence наша команда экспертов может помочь вам в оценке возможностей, которые принесет введение корпоративного налога.
