Налог на добавленную стоимость (НДС)
Все, что вам нужно знать о введении НДС в ОАЭ
На этой странице представлена общая информация о налоге на добавленную стоимость, который был введен в январе 2018 года (по ставке 5%), его роли в эффективном управлении финансами на федеральном уровне, а также влиянии, которое он оказывает на частных лиц и предприятия на всей территории ОАЭ.
Федеральное налоговое управление (FTA) было создано в соответствии с Федеральным законом Указом № 13 от 2016 года. Это ведомство отвечает за управление и сбор федеральных налогов и связанных с ними штрафов, а также за распределение налоговых доходов и применение налоговых процедур в ОАЭ.
Председателем органа является Его Высочество шейх Хамдан бин Рашид Аль Мактум, заместитель правителя Дубая и министр финансов ОАЭ, а Его Превосходительство Халид Аль Бустани занимает должность генерального директора,перейдя из своей должности помощника заместителя министра по международным финансовым вопросам в Министерстве финансов - эту должность он занимал более 37 лет. FTA работает вместе с Министерством финансов в стремлении добиться диверсификации экономики в ОАЭ, уделяя особое внимание прибыли, полученной из ненефтяных источников. Он будет работать над повышением финансовой стабильности ОАЭ, а такжепредоставлять рекомендации и помощь предприятиям и потребителям, чтобы гарантировать, что они выполняют свои обязательства и полностью понимают порядок применения налогообложения в стране.
Налоги – это средство, с помощью которого правительства собирают доходы для оплаты государственных услуг. Государственные доходы от налогообложения обычно используются для оплаты коммунальных услуг, таких как государственные больницы, школы и университеты, а также обороны, инфраструктуры и других важных аспектов повседневной жизни.
Существует множество различных видов налогов, а именно:
Налог на добавленную стоимость (или НДС) является косвенным налогом. Иногда его можно назвать разновидностью общего налога на потребление. В стране, где действует НДС, он взимается с большинства товаров и услуг, которые покупаются и продаются.
НДС JAFZA — один из наиболее распространенных видов налога на потребление, встречающегося во всем мире. Более 150 стран ввели НДС (или его эквивалент, налог на товары и услуги), включая все 29 странЕвропейского Союза (ЕС), Канада, Новая Зеландия, Австралия, Сингапур и Малайзия.
НДС взимается на каждом этапе «цепочки поставок». Конечные потребители обычно несут расходы по НДС DIFC, в то время как предприятия собирают и отчитываются по налогу, выступая в некотором смысле в качестве сборщика налогов от имени правительства.
Предприятие платит государству налог, который оно взимает с клиентов, а также может получить от правительства возмещение налога, уплаченного своим поставщикам. Конечным результатом является то, что налоговые поступления в правительство отражают «добавленную стоимость» по всей цепочке поставок.
Налог с продаж также является налогом на потребление, как и НДС. Для широкой общественности, возможно, не существует заметной разницы между тем, как работают эти два типа налогов, но есть некоторые ключевые различия. Во многих странах налог с продаж взимается только с сделок с товарами. Кроме того, налог с продаж взимается только с окончательной продажи потребителю. Это контрастирует с НДС, который взимается с товаров и услуг и взимается по всей цепочке поставок, включая конечную продажу. НДС также взимается с импорта товаров и услуг, чтобы обеспечить равные условия для отечественных поставщиков тех же товаров и услуг.
Многие страны предпочитают НДС налогам с продаж по ряду причин. Важно отметить, что НДС считается более сложным подходом к налогообложению, поскольку он заставляет предприятия выступать в качестве сборщиков налогов от имени правительства и сокращает количество искажений отчетности и уклонения от уплаты налогов.
Федеральное правительство и правительство ОАЭ предоставляют гражданам и жителям множество различных государственных услуг, включая больницы, дороги, государственные школы, парки, контроль за отходами и полицейские услуги. Эти услуги оплачиваются из государственного бюджета. НДС обеспечивает нашей стране новый источник дохода, способствуя дальнейшему предоставлению высококачественных государственных услуг в будущем. Это также помогает правительству двигаться к реализации своей идеи по снижению зависимости от доходов, получаемых от нефти и других углеводородов. НДС был введен на всей территории ОАЭ 1 января 2018 года по стандартной ставке 5%.
ОАЭ являются частью группы стран, которые тесно связаны между собой «Экономическим соглашением между государствами Персидского залива» и «Таможенным союзом Персидского залива». Группа стран Персидского залива исторически работала вместе над разработкой и реализацией новой государственной политики, поскольку такой совместный подход лучше всего подходит для региона.
Регистрация плательщика НДС
Предприятие должно встать на учет по НДС, если его облагаемые налогом поставки и импорт превышают порог обязательной регистрации в размере 375 000 дирхамов ОАЭ. Кроме того, предприятие может добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС, если его поставки и импорт меньше порога обязательной регистрации, но превышают порог добровольной регистрации 187 500 дирхамов ОАЭ. Аналогичным образом, предприятие может встать добровольно на учет, если его расходы превышают порог добровольной регистрации. Последняя возможность добровольной регистрации предназначена для того, чтобы дать возможность начинающим предприятиям без оборота зарегистрироваться для уплаты НДС.
Все предприятия в ОАЭ должны регистрировать свои финансовые операции и обеспечивать точность и актуальность своих финансовых отчетов. Предприятия, которые соответствуют требованиям минимального годового оборота (что подтверждается их финансовыми отчетами), обязаны встать на учет по НДС. Предприятия, которые не считают, что им следует вставать на учет, в любом случае должны вести свою финансовую отчетность на случай, если нам понадобится установить, следует ли им регистрироваться.
Сохраняйте ряд деловых записей, которые позволят правительству проверить правильность действий. Если вы являетесь предприятием, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, вы должны регулярно сообщать правительству сумму НДС, которую вы взимали, и сумму НДС, которую вы заплатили. Это будет формальная подача, и вполне вероятно, что отчетность будет подана онлайн. Если вы начислили НДС больше, чем заплатили, вам придется выплатить разницу правительству. Если вы заплатили больше НДС, чем взимали, вы можете вернуть разницу.
Налогообложение недвижимости зависит от того, является ли она коммерческой или жилой недвижимостью. Поставки (включая продажу или аренду) коммерческой недвижимости облагаются налогом по стандартной ставке НДС (т.е. 5%). С другой стороны, поставки жилой недвижимости обычно освобождаются от НДС. Это гарантирует, что НДС не станет невозвратными затратами для тех, кто покупает собственную недвижимость. Чтобы гарантировать, что застройщики могут возместить НДС при строительстве жилой недвижимости, первая поставка жилой недвижимости в течение трех лет после завершения строительства на момент введения НДС облагается нулевой ставкой.
Следующие категории поставок освобождены от НДС:
Если лицо, вставшее на учет по НДС, уплачивает входящий налог на свои коммерческие расходы, этот входящий налог может быть возмещен в полном объеме, если он относится к облагаемой налогом поставке, произведенной зарегистрированным лицом. Напротив, если расходы связаны с необлагаемыми налогом поставками (например, освобожденными поставками), зарегистрированное лицо не может возместить уплаченный входящий налог. В определенных ситуациях расходы могут относиться как к облагаемым, так и к необлагаемым налогом поставкам зарегистрированного лица (например, деятельность банковского сектора). При этих обстоятельствах зарегистрированному лицу необходимо будет распределить входящий налог между облагаемыми налогом и необлагаемыми (освобожденными) поставками. Ожидается, что предприятия будут использовать входящий налог (отношение возмещаемой суммы к общей сумме) в качестве основы для распределения в первую очередь, хотя будет возможность использовать и другие методы, если они справедливы и согласованы с Федеральным налоговым управлением.
Поставки, осуществляемые государственными организациями, обычно облагаются НДС. Это гарантирует, что государственные учреждения не получат несправедливого преимущества по сравнению с частным бизнесом. Однако некоторые поставки, осуществляемые государственными организациями, будут исключены из сферы НДС, если они не конкурируют с частным сектором или если предприятие является единственным поставщиком таких поставок. Некоторые государственные учреждения имеют право на возмещение НДС – это сделано для того, чтобы избежать проблем с бюджетом и обеспечить равные условия для аутсорсинговой и инсорсинговой деятельности. Что касается поставок, предоставляемых государственным организациям, учет таких поставок зависит от самих поставок, а не от получателя поставок. Таким образом, если поставки облагаются стандартной налоговой ставкой, режим останется прежним, даже если они предоставляются государственному учреждению.
Подразделение группы Excellence Mansoor Mulla Auditing of Accounts зарегистрировано и утверждено аудиторами в DMCC, JAFZA, DIFC, DAFZA, DWC, DSO, SAIF зоне, свободной зоне Hamriyah, DED, Dubai Design District (D3), TECOM, Dubai Media City и Dubai Internet City.
Да, мы одобрены Министерством экономики под регистрационным номером 843.
Да, наши отчеты широко принимаются всеми крупными банками ОАЭ.
Excellence придерживается Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и Международных стандартов бухгалтерского учета (IAS), а также Международных стандартов аудита (ISA).